どこからお金が入ってきたの？　儲かった利益はどこに消えたの？

キャッシュフロー計算書では、お金の流れは3種類に分けられます。

① 営業活動によるキャッシュフロー

会社の本来の事業から利益を得たことで入ってきたキャッシュを表します。プラスならば基本的に事業が好調、マイナスの場合、経営状況はよくありません。

② 投資活動によるキャッシュフロー

以前に投資した固定資産や有価証券の売却によって得たキャッシュです。マイナスの場合は、キャッシュの減少の代わりに将来への投資が行われたという事を示します。

③ 財務活動によるキャッシュフロー

借入または増資によるキャッシュの増減を表します。マイナスの場合、借入を返済する資金の余裕があったと言えます

資金の源泉となるのは「利益」ですから、利益をいくら生み出したか、はもちろんとても重要です。
しかし利益のみを重視し拡大志向で経営して行く場合、売上の拡大に伴い在庫や売掛金が増えるため、経営に必要な運転資金も増加し、結果的に借入金に依存してしまうケースがあります。
最近では、金融機関も業績の不安定な会社にはお金を貸し渋る傾向が強くなっています。借入金に依存した経営は、資金調達が困難になるというリスクを抱えています。
財務体質を改善するには、売上の拡大だけを目標とするのではなく、運転資金を増加させずに儲けた利益の中から資金を確保する努力が大切です。そのために、儲かった利益が何に使われているのか把握して、お金の動きを管理することが必要です。